千萬罰款，倒查5年，金稅四期真的來了！這51種情況將重點管制！

近期，廣東省稅務局披露一起千萬涉稅案件。根據《韶稅稽 罰 〔2022〕6號》，韶關市某企業在2017-2022年間，涉嫌通過賬外經營少列收入偷逃稅款，被稅務局稽查。

經過調查，該公司被發現在過去5年間，通過現金交易和私戶（分支機構負責人的賬戶）等方式進行收款，金額超3298萬元；少列收入410萬元，沒有做賬也未申稅。

經過大數據分析和詢問筆錄等，違法行為證據明確，金額巨大。以上違法行為，造成了少繳增值稅及附加、資源稅、印花稅、企業所得稅。最終被稅務局認定為偷稅，少繳稅款合計1005.9萬元。

另外，因為公司在2018年曾因偷稅被行政處罰過一次，也就是5年內被稅務機關發現了2次偷稅行為，最終被處以偷稅金額1倍罰款：1005.9萬元。

注：廣東規定，偷、逃、騙、抗稅行為納稅人五年內被稅務機關發現實施兩次以上偷稅行為的，處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下罰款。

通過這起案件，無疑是給企業敲響了警鐘。隨著金稅四期的到來，未來將逐漸成為大數據查稅時代，過去的一些灰色地帶將不復存在。從這起案件中，我們也可以看到稅務局稽查企業的幾個方面。

1、《應申報未申報發貨客戶匯總表》：主要查企業是否存在存在賬外銷售行為，其中詳細記錄了銷售金額、銷售數量、收款方式等。

2、機構負責人的個人賬戶過去5年期間的銀行流水。

稅務和銀行系統已經共通，信息交換非常迅速。在稽查中，對于企業重點人員及相關人員的賬戶幾乎是必查。

3、各種合同、協議，有收入卻沒有入賬，就有問題了。

4、營業收入的明細賬、企業所得稅申報表等證明企業存在賬外收入，卻沒入賬沒申報納稅。

5、公司的統計員、分支機構負責人、出納、法定代表人等詢問筆錄，證明公司存在違法行為。

總結起來就是四個點：查合同、查發票、查上下游、查資金流！

51種情況將重點監控！

會計人趕緊自查！

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